כמה מס הכנסה מנוכה מהשכר
המחשבון מפרק את המס מדרגה־מדרגה ומראה שני מספרים שנוטים להתערבב זה בזה — השיעור שיוצא בפועל על כל השכר, והשיעור שיחול על השקל הבא שתרוויחו.
שני שיעורי מס לאותו שכר
לכל שכר יש שני שיעורי מס שונים, ורוב אי־ההבנות בנושא מתחילות בכך שמתייחסים אליהם כאל אחד. השיעור האפקטיבי הוא סך המס חלקי סך ההכנסה, כלומר מה שבאמת יצא. המס השולי הוא השיעור שיחול על השקל הבא שייכנס. השני תמיד גבוה מהראשון, וההפרש ביניהם הוא הדבר שהמחשבון הזה קיים כדי להראות.
ההפרש נובע מצורת החישוב. ההכנסה השנתית אינה ממוסה בשיעור אחד אלא נפרסת על מדרגות: החלק הראשון שלה ממוסה בשיעור הנמוך ביותר, החלק שמעליו בשיעור הבא, וכן הלאה. מי שנמצא במדרגה הרביעית משלם על החלק הראשון של הכנסתו בדיוק את מה שמשלם עליו מי שלא יצא מהמדרגה הראשונה. הפס שמתחת לסכום החודשי מראה בדיוק את זה: כל גוון בו הוא מדרגה, ורוחבו הוא הסכום מההכנסה שלכם שנפל לתוכה.
מכאן נובעת המסקנה שהכי הרבה אנשים מפספסים. מעבר למדרגה גבוהה יותר אינו מייקר את המס על השכר כולו אלא רק על החלק שמעל הגבול, ולכן תוספת שכר לעולם אינה מקטינה את מה שנשאר ביד. נניח שכר של 10,000 ש״ח בחודש שעולה ל־11,000, בשנת המס 2026: ההכנסה השנתית עוברת מ־120,000 ל־132,000 ש״ח וחוצה גבול מדרגה. המס השנתי עולה מ־13,435 ל־15,792 ש״ח, כלומר 2,357 ש״ח על תוספת של 12,000 — פחות מחמישית ממנה. לו כל השכר היה עובר לשיעור הגבוה, כפי שרבים מניחים, המס היה 26,400 ש״ח.
איך המחשבון מגיע למספר
המדרגות מוגדרות על הכנסה שנתית, ולכן שכר חודשי מוכפל ב־12 לפני כל דבר אחר. מהסכום השנתי מופחתים הניכויים המוכרים שהזנתם, והתוצאה היא ההכנסה החייבת — הבסיס שעליו נמתחות המדרגות. משם המחשבון עובר מדרגה־מדרגה, ממסה בכל אחת רק את החלק שנכנס לתוכה, ומסכם. מעל רף שנתי גבוה מתווסף מס יסף, גם הוא על החלק שמעל הרף בלבד, והמחשבון מצרף אותו כשהוא רלוונטי.
בסוף מגיע שלב שסדרו קובע: נקודות הזיכוי יורדות מהמס עצמו ולא מההכנסה. אם שווין גבוה מהמס שהצטבר, התוצאה היא אפס ולא מספר שלילי — עודף נקודות אינו הופך להחזר. המספר הגדול בראש התוצאה הוא המס השנתי מחולק ב־12, כי זו היחידה שבה פוגשים אותו בפועל.
הסכומים והשיעורים אינם מוקלדים בעמוד הזה. הם נשלפים מלוח העזר של רשות המסים לשנת המס שבחרתם, כולל שווי נקודת הזיכוי, ומתחלפים יחד עם השנה בטופס.
דוגמה מלאה: 15,000 ש״ח בחודש
ברירת המחדל של המחשבון היא ברוטו של 15,000 ש״ח בחודש, בלי ניכויים ובלי נקודות זיכוי, בשנת המס 2026. ההכנסה השנתית היא 180,000 ש״ח והיא נפרסת על שלוש מדרגות. סך המס יוצא 25,392 ש״ח בשנה, 2,116 ש״ח בחודש. השיעור האפקטיבי הוא 14.1%, בעוד המס השולי הוא 20%. שני המספרים נכונים ואינם סותרים — הם עונים על שתי שאלות שונות.
עכשיו נוסיף 2.25 נקודות זיכוי. שווי הנקודות האלה בשנת 2026 הוא 6,534 ש״ח לשנה, והן יורדות מהמס במלואן: 18,858 ש״ח בשנה, 1,571 ש״ח בחודש. השיעור האפקטיבי צונח ל־10.5%, והמס השולי נשאר 20% — נקודות זיכוי אינן מזיזות אתכם למדרגה אחרת.
ומספר אחרון, כי זו השאלה שחוזרת: העלאה של 1,000 ש״ח בחודש על השכר הזה מוסיפה 12,000 ש״ח לשנה, כולם בתוך אותה מדרגה. המס עולה ב־2,400 ש״ח בשנה, שהם 200 ש״ח בחודש, ומתוך ההעלאה נשארים 800 ש״ח לפני ניכויי ביטוח לאומי.
נקודת זיכוי אינה ניכוי מוכר
שני השדות בטופס נראים דומים ומתנהגים הפוך. ניכוי מוכר יורד מההכנסה לפני חישוב המס, ולכן שקל של ניכוי חוסך את המס השולי שלכם — 200 ש״ח על כל 1,000 בדוגמה שלמעלה. זיכוי יורד מהמס אחרי שחושב, ולכן שקל של זיכוי חוסך שקל שלם. אותו סכום עצמו שווה יותר כזיכוי, ומכאן גם שערכו של ניכוי גדל ככל שהשכר גבוה יותר, בעוד ערכה של נקודת זיכוי זהה בכל רמת שכר.
לזה יש תוצאה מעשית שקל לפספס: לנקודות הזיכוי יש נקודת אפס. בדוגמה עם 2.25 נקודות המס מתאפס עד הכנסה שנתית של 65,340 ש״ח, שהם 5,445 ש״ח בחודש. השורה שמתחת לטבלת המדרגות מחשבת את הסף הזה לפי מספר הנקודות שהזנתם, וכל עוד השכר מתחתיו השקל הבא שתרוויחו לא יעלה מס כלל — יהיה המס השולי אשר יהיה. שדה נקודות הזיכוי מתחיל ב־0 מסיבה אחת: כמה נקודות מגיעות לכם נקבע לפי נתונים אישיים שהעמוד הזה אינו שואל עליהם, והמספר שלכם מופיע בתלוש.
למה הניכוי בתלוש לא תמיד יוצא בדיוק כך
המחשבון עובד על שנה שלמה. התלוש עובד חודש אחר חודש, בחישוב מצטבר שמניח שהשכר יימשך באותו קצב עד סוף השנה. כל עוד השכר קבוע שתי הדרכים מתכנסות לאותו סכום, אבל חודש עם מענק, בונוס או ריבוי שעות נוספות ממוסה בתלוש כאילו הוא החודש הטיפוסי שלכם, ולכן המס בו גבוה מהחלק היחסי. ההפרש מתקזז בחודשים הבאים, ואם השנה נגמרה לפני שהספיק להתקזז הוא הבסיס לחלק גדול מהחזרי המס.
הבדל שני, וגדול לא פחות: המספר כאן הוא מס הכנסה בלבד. ביטוח לאומי ומס בריאות הם ניכויים נפרדים בתלוש, בשיעורים ובתקרות משלהם, ואינם מופחתים כאן משום סכום. השיעורים שחלו בכל שנה מופיעים בלוח שמתחת לטבלה, כדי שאפשר יהיה לבדוק מולם את השורות האחרות בתלוש.
לבדוק שנה שכבר נסגרה
לכל שנת מס טבלת מדרגות משלה, וגבולות המדרגות זזים. בחירת שנה קודמת בטופס מחליפה את הטבלה כולה, כולל שווי נקודת הזיכוי, ומחשבת הכול מחדש. זה השימוש הנפוץ ביותר בבורר השנים: לבדוק בדיעבד כמה מס באמת היה אמור לרדת בשנה שכבר הסתיימה.
הבורר מגיע עד שנת המס 2013. כל שנה בו נלקחה מחוברת הניכויים של אותה שנה — לוח העזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה שרשות המסים מפרסמת בינואר — ולא נגזרה מהשנה שאחריה. זה חשוב מפני שהטבלה לא רק זזה עם המדד, אלא גם שינתה צורה: בשנים 2013–2016 המדרגה השלישית עמדה על 21% והשיעור העליון על 48%, ומ־2017 ואילך הם 20% ו־47%. באותו תיקון עצמו מס היסף עלה מ־2% ל־3% והרף שממנו הוא מתחיל ירד מ־803,520 ל־640,000 ש״ח. שנה ישנה שנבדקת מול הטבלה של היום תצא שגויה בשיעור שלם, בלי שום דבר בתוצאה שייראה חריג.
שני מקומות שבהם המספרים נראים כמו טעות ואינם: שנת המס 2014 זהה לחלוטין ל־2013, מפני שבאותה שנה תקרות ההכנסה ושווי נקודת הזיכוי לא עודכנו כלל; ושווי נקודת הזיכוי יורד לפעמים — 218, 216, 215, 216 ש״ח בשנים 2015 עד 2018 — מפני שהעדכון השנתי צמוד למדד, והמדד ירד.
לוח העזר של השנה שנבחרה
מתחת לטבלת המדרגות מופיע הלוח עצמו כפי שפורסם: שווי נקודת זיכוי אחת לחודש ולשנה, ולצידו שיעורי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שחלו באותה שנה — חלק העובד וחלק המעסיק, בשיעור המופחת ובשיעור המלא — עם מדרגת הגבייה המופחתת ותקרת ההכנסה החודשית.
השיעורים האלה אינם נכנסים לחישוב שבראש העמוד. הם שם כדי שאפשר יהיה להצליב שורה בתלוש מול הפרסום של אותה שנה, וזו גם הסיבה שמופיע לצידם התאריך שבו נכנסו לתוקף: 2025 היא שנה עם שני פרסומים, שכן דמי ביטוח הבריאות בשיעור המלא עמדו על 5.16% בינואר 2025 ועל 5.17% מפברואר ואילך. הלוח מציג את השיעור שחל ברוב השנה ואומר ממתי.
טווח השנים של החלק הזה קצר יותר מזה של המדרגות: 2022 עד 2026. אגרות המעסיק של המוסד לביטוח לאומי זמינות לשנים 2015–2017, 2019–2021 ומ־2022 ואילך, ולשנת 2018 אין אגרה כלל. סדרה שמדלגת על שנה אינה מסרבת לענות עליה אלא עונה לה בשיעורים של השנה שלפניה, ולכן העמוד עוצר במקום שבו הרצף נשבר ואומר זאת במפורש במקום להשלים את החסר.
מה המחשבון הזה לא עושה
- מחשב מס על הכנסה מעבודה; הכנסה מהון, משכר דירה או מחו"ל ממוסה בכללים אחרים
- אינו מנכה ביטוח לאומי ומס בריאות; שיעוריהם מוצגים בלוח העזר ואינם חלק מהחישוב
- זיכויים אישיים מעבר לנקודות הזיכוי, כמו תרומות או ביטוח חיים, אינם נכללים
- מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי זמינים משנת המס 2013; שיעורי הביטוח הלאומי משנת 2022
מקורות ושיטת החישוב
- רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026) — עד- 84,120 10% | מ- 84,121 עד- 120,720 14% | מ- 120,721 עד- 228,000 20% | מ- 228,001 עד- 301,200 31% | מ- 301,201 עד- 560,280 35% | מכל שקל נוסף 47% · נבדק ב־
- המוסד לביטוח לאומי — בל/651, אגרת למעסיק לשנת 2026 — סכום מדרגת גביה מופחתת 7,703 ₪ · סכום ההכנסה המירבית 51,910 ₪ · טור 1 עובדים "תושבי ישראל" שמלאו להם 18 שנה וטרם הגיעו ל"גיל פרישה": שיעור מופחת סה"כ 8.78 (עובד 4.27, מעסיק 4.51), שיעור מלא סה"כ 19.77 (עובד 12.17, מעסיק 7.60) · נבדק ב־
שאלות נפוצות
מה זה מס שולי?
השיעור שיחול על השקל הבא שתרוויחו. הוא תמיד גבוה מהשיעור האפקטיבי, שהוא סך המס חלקי סך ההכנסה, וזה הפער שמסביר תוספת שכר שנראית קטנה בתלוש.
אני עולה מדרגה — כל השכר ימוסה גבוה יותר?
לא. רק החלק שמעל גבול המדרגה ממוסה בשיעור הגבוה. חלק מהתחושה ש"לא שווה להרוויח יותר" נובע מהבלבול הזה בין שולי לאפקטיבי.
איך נקודות זיכוי נכנסות לחישוב?
הן מקטינות את המס עצמו ולא את ההכנסה. כל נקודה שווה סכום קבוע בחודש, ולכן שווייה זהה בכל רמת שכר — בשונה מהוצאה מוכרת.
המדרגות מעודכנות?
הן נשלפות מפרסום רשות המסים, והעמוד מציג את הכתובת, את הערך שנשלף ואת תאריך הבדיקה. עדכון סף נכנס ליומן השינויים שבתחתית העמוד.
אפשר לראות את לוח העזר של שנה קודמת?
כן. בורר השנים מגיע עד 2013, וכל שנה נלקחה מחוברת הניכויים של אותה שנה בנפרד. זה משנה: המדרגה השלישית עמדה על 21% עד 2016 ועל 20% מ־2017, ומס היסף עלה באותו תיקון מ־2% ל־3%.
מחשבונים קשורים
מדריכים קשורים
שינויים בערכים שבעמוד
- — עד- 84,120 10% | מ- 84,121 עד- 120,720 14% | מ- 120,721 עד- 228,000 20% | מ- 228,001 עד- 301,200 31% | מ- 301,201 עד- 560,280 35% | מכל שקל נוסף 47%
- — עד- 84,120 10% | מ- 84,121 עד- 120,720 14% | מ- 120,721 עד- 193,800 20% | מ- 193,801 עד- 269,280 31% | מ- 269,281 עד- 560,280 35% | מכל שקל נוסף 47%
- — עד- 84,120 10% | מ- 84,121 עד- 120,720 14% | מ- 120,721 עד- 193,800 20% | מ- 193,801 עד- 269,280 31% | מ- 269,281 עד- 560,280 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 721,560 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 81,480 10% | מ- 81,481 עד- 116,760 14% | מ- 116,761 עד- 187,440 20% | מ- 187,441 עד- 260,520 31% | מ- 260,521 עד- 542,160 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 698,280 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 77,400 10% | מ- 77,401 עד- 110,880 14% | מ- 110,881 עד- 178,080 20% | מ- 178,081 עד- 247,440 31% | מ- 247,441 עד- 514,920 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 663,240 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 75,480 10% | מ- 75,481 עד- 108,360 14% | מ- 108,361 עד- 173,880 20% | מ- 173,881 עד- 241,680 31% | מ- 241,681 עד- 502,920 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 647,640 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 75,960 10% | מ- 75,961 עד- 108,960 14% | מ- 108,961 עד- 174,960 20% | מ- 174,961 עד- 243,120 31% | מ- 243,121 עד- 505,920 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 651,600 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 75,720 10% | מ- 75,721 עד- 108,600 14% | מ- 108,601 עד- 174,360 20% | מ- 174,361 עד- 242,400 31% | מ- 242,401 עד- 504,360 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 649,560 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 74,880 10% | מ- 74,881 עד- 107,400 14% | מ- 107,401 עד- 172,320 20% | מ- 172,321 עד- 239,520 31% | מ- 239,521 עד- 498,360 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 641,880 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 74,640 10% | מ- 74,641 עד- 107,040 14% | מ- 107,041 עד- 171,840 20% | מ- 171,841 עד- 238,800 31% | מ- 238,801 עד- 496,920 35% | מכל שקל נוסף 47% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 640,000 ₪ בשיעור של 3%
- — עד- 62,640 10% | מ- 62,641 עד- 107,040 14% | מ- 107,041 עד- 166,320 21% | מ- 166,321 עד- 237,600 31% | מ- 237,601 עד- 496,920 34% | מכל שקל נוסף 48% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 803,520 ₪ בשיעור של 2%
- — עד- 63,240 10% | מ- 63,241 עד- 108,000 14% | מ- 108,001 עד- 167,880 21% | מ- 167,881 עד- 239,760 31% | מ- 239,761 עד- 501,480 34% | מכל שקל נוסף 48% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 810,720 ₪ בשיעור של 2%
- — נבדק, ללא שינוי
- — עד- 63,360 10% | מ- 63,361 עד- 108,120 14% | מ- 108,121 עד- 168,000 21% | מ- 168,001 עד- 240,000 31% | מ- 240,001 עד- 501,960 34% | מכל שקל נוסף 48% · מס נוסף על הכנסות גבוהות לפי סעיף 121ב: מעל 811,560 ₪ בשיעור של 2%
- — נבדק, ללא שינוי
- — נקודת זיכוי 33א 242 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2024: נקודת זיכוי 242 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2023: נקודת זיכוי 235 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2022: נקודת זיכוי 223 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2021: נקודת זיכוי 218 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2020: נקודת זיכוי 219 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2019: נקודת זיכוי 218 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2018: נקודת זיכוי 216 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2017: נקודת זיכוי 215 לחודש
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2016: נקודת זיכוי 216 לחודש
- — נבדק, ללא שינוי
- — נבדק, ללא שינוי
- — פרק הסכומים המתואמים לשנת המס 2013: נקודת זיכוי 218 לחודש
- — סכום מדרגת גביה מופחתת 7,703 ₪ · סכום ההכנסה המירבית 51,910 ₪ · טור 1 עובדים "תושבי ישראל" שמלאו להם 18 שנה וטרם הגיעו ל"גיל פרישה": שיעור מופחת סה"כ 8.78 (עובד 4.27, מעסיק 4.51), שיעור מלא סה"כ 19.77 (עובד 12.17, מעסיק 7.60)
- — סכום ההכנסה בשיעור המופחת 7,522 ₪ · סכום ההכנסה המירבית 50,695 ₪ · דמי ביטוח בריאות בשיעור המלא עודכנו מ-5.16% ל-5.17% החל מחודש פברואר 2025 · טור 1: שיעור מופחת סה"כ 8.78 (עובד 4.27, מעסיק 4.51), שיעור מלא סה"כ 19.77 (עובד 12.17, מעסיק 7.60)
- — סכום ההכנסה בשיעור המופחת 7,522 ₪ · סכום ההכנסה המירבית 50,695 ₪ · דמי ביטוח בריאות בשיעור המופחת עודכנו מ-3.1% ל-3.23%; דמי ביטוח בריאות בשיעור המלא עודכנו מ-5% ל-5.16% עבור חודש ינואר 2025 בלבד · טור 1: שיעור מופחת סה"כ 8.78 (עובד 4.27, מעסיק 4.51), שיעור מלא סה"כ 19.76 (עובד 12.16, מעסיק 7.60)
- — סכום ההכנסה בשיעור המופחת 7,522 ₪ · סכום ההכנסה המירבית 49,030 ₪ · שכר ממוצע החל מינואר 2024 הוא 12,536 ₪ לחודש · טור 1: שיעור מופחת סה"כ 7.05 (עובד 3.50, מעסיק 3.55), שיעור מלא סה"כ 19.60 (עובד 12.00, מעסיק 7.60) · חיילים בשרות סדיר / תורם אברים: שיעור מופחת עובד 0.40, שיעור מלא עובד 7.00
- — סכום ההכנסה בשיעור המופחת 7,122 ₪ (החל מ- 01/2023) · סכום ההכנסה המירבית 47,465 ₪ (החל מ- 01/2023) · שכר ממוצע החל מינואר 2023 הוא 11,870 ₪ לחודש · טור 1: שיעור מופחת סה"כ 7.05 (עובד 3.50, מעסיק 3.55), שיעור מלא סה"כ 19.60 (עובד 12.00, מעסיק 7.60) · חיילים בשרות סדיר / תורם אברים: שיעור מופחת עובד 0.40, שיעור מלא עובד 7.00
- — סכום ההכנסה בשיעור המופחת 6,331 ₪ (החל מ- 01/2020), ללא שינוי · סכום ההכנסה המירבית 45,075 ₪ (החל מ- 01/2022) · טור 1 עובדים "תושבי ישראל" שמלאו להם 18 שנה וטרם הגיעו ל"גיל פרישה": שיעור מופחת סה"כ 7.05 (עובד 3.50, מעסיק 3.55), שיעור מלא סה"כ 19.60 (עובד 12.00, מעסיק 7.60) · חיילים בשרות סדיר / תורם אברים / תושב זר ממדינת אמנה: שיעור מופחת סה"כ 3.95 (עובד 0.40, מעסיק 3.55), שיעור מלא סה"כ 14.60 (עובד 7.00, מעסיק 7.60)